二○一八年稅改新制,3種人免繳稅(一)

立法院臨時會於二○一八年一月十八日三讀通過《所得稅法》修正草案,適用日將回溯自二○一八年一月一日起生效,於二○一九年五月報稅時適用。財政部表示,本次所得稅制優化措施,兼顧租稅公平、經濟效率、稅政簡化及財政收入4大面向,且符合國際稅制趨勢,有助營造「投資臺灣優先」及「有利留才攬才」的租稅環境,其4大面項措施內容及效益如下: 一、減輕育兒、薪資所得及中低所得家庭稅負調高綜合所得稅4項扣除額:   1.標準扣除額從9萬元提高至12萬元   2.薪資所得特別扣除額... Read More

臺灣所得如何課稅

臺灣曾經歷過全民皆股的股市黃金歲月,然而近年參與投資的人數不斷減少,新聞報導:「根據統計,2017年前4月平均股市交易人數為181萬人,對比2000年臺股第三次上萬點時的交易人數315萬人,現今只剩不到6成」。另一方面,針對投資產生的股利,財政部財政資訊中心資料顯示,2015年綜合所得總額5兆7,000萬元,其中股利所得6,873 億元,占12.0%,僅次於薪資所得(占比75.8%);2014年股利所得曾達 8,759 億元,創歷年最高,主因2015年起股利所得可扣抵稅額減半,企業提前分配股利盈... Read More

107年度(2018)綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距、股利所得、退職所得及最低稅負制

107年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距、退職所得及最低稅負制之金額如下: 一、免稅額:每人88,000元;年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,其免稅額為132,000元。 二、標準扣除額:納稅義務人個人扣除120,000元;有配偶者扣除240,000元。 三、薪資所得特別扣除額:每人每年扣除數額以200,000元為限。 四、身心障礙特別扣除額:每人每年扣除200,000元。 五、幼兒學前教... Read More

106年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距、退職所得及最低稅負制

106年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距、退職所得及最低稅負制之金額如下: 一、免稅額:每人88,000元;年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,其免稅額為132,000元。 二、標準扣除額:納稅義務人個人扣除90,000元;有配偶者扣除180,000元。 三、薪資所得特別扣除額:每人每年扣除數額以128,000元為限。 四、身心障礙特別扣除額:每人每年扣除128,000元。 五、綜合所得稅課... Read More

從源頭開始,徹底解析富人稅(二)

考慮改以投資公司持股 如果所獲配的股利金額龐大,其中的股東可扣抵稅額比例又太低,綜合所得稅將會因為「可扣抵稅額減半」加上「最高稅率45%」的雙重影響,大幅增加稅賦成本。此時,由於《所得稅法》第四十二條規定,營利事業投資於臺灣其他營利事業所獲配的投資收益,不計入所得額課稅。許多以股利為主要獲利模式的投資人,便會設立私人投資公司,將原手中持股轉成法人持股,藉以節省綜合所得稅(惟應注意,若有盈餘分配決策權者,獲悉分配情形才趕緊轉移股權至法人,易被國稅局以實質課稅原則調整歸課並處罰)。 分析所得確認是... Read More

從源頭開始,徹底解析富人稅(一)

徵收富人稅的來由依據官方的說法:為改善所得分配並提升高所得者對社會的回饋,財政部於擬訂之財政健全方案中建立回饋稅制,對高所得者提高綜合所得稅稅率,以達量能課稅及適度縮小貧富差距的目標。   另外,由於政府若只單方面加稅,必定會引起民眾不滿,故有配套措施,用提高綜合所得稅的部分扣除額,來達到「富人加稅小民減稅」的效果:(修訂《所得稅法》第十七條) ◎薪資所得特別扣除額由10萬8,000元提高至12萬8,000元 ◎身心障礙特別扣除額由10萬8,000元提高至12萬8,000元 ... Read More

哪些人容易被查海外所得(二)?

海外所得範疇 中華民國以外地區的所得,一定屬「海外所得」,這句話對嗎?答案是不對!中國大陸之所得原本即應併入一般綜合所得稅申報,只是過去大多數人皆以為大陸所得屬海外所得不用申報繳稅,當大陸資金匯回台灣時便遭稅局追查補稅,實在可惜。 香港、澳門97年回歸中國,所以應該也比照大陸所得併入綜合所得稅的一般所得額,不用算入海外所得?錯!由於《所得基本稅額條例》第12條特別列出,依《香港澳門關係條例》規定免納所得稅之所得屬海外所得,應併入個人之基本所得額。總的來說,臺灣及中國大陸以外國家及香港、澳門... Read More

哪些人容易被查海外所得(一)?

臺灣民眾擁有海外財產、經營海外事業或有投資海外基金股票者,不在少數。過去海外所得完全不用繳稅,只需留意是否有遺產贈與稅問題,從2010年開始,海外所得也須依據《所得基本稅額條例》繳納綜合所得稅。自此,中華民國的個人所得稅原本為屬地主義在地課稅,變成屬人主義全球課稅。 由於海外所得對於台灣國稅局來說,屬於非常新的稅目,施行課稅開始的頭幾年,自然稽查技巧尚未成熟。傳聞國稅局為了學習跨國查稅方法,特別派員至美國IRS取經,現已課稅近五年,過去認為海外所得及財產追查不易的民眾,不得不開始多加留意了。... Read More