利用剩餘財產差額分配請求權,節省遺產稅(二)

如何計算剩餘財產差額分配請求權?丈夫的剩餘財產(A)=夫名下的財產-婚前財產-婚姻關係存續中債務-無償取得妻子的剩餘財產(B)=妻名下的財產-婚前財產-婚姻關係存續中債務-無償取得(A)-(B)或(B)-(A)÷2=配偶剩餘財產請求權的金額 財產價值以法定關係消滅時的時價為準:●土地:公告現值●房屋:評定價值●上市櫃股票:收盤價●興櫃股票:當日加權平均成交價●基金:基金淨值【註】更多時價估價方式,請見《Advisers財務顧問雜誌》第319期保險稅務專欄「遺產節稅規劃首重提早執行」。 案例... Read More

利用剩餘財產差額分配請求權,節省遺產稅(一)

前英業達集團副董事長溫世仁的鉅額遺產稅案件,據報導,外界只知道溫世仁遺產至少130億元,遺產稅應有65億元,但其遺孀主張「夫妻剩餘財產差額分配請求權」後,遺產稅降為40億元。善用該請求權,可以大幅降低遺產稅。依照現行《民法》規定,夫妻財產制分為「法定財產制」與「約定財產制」兩類,其中「約定財產制」又可再分為「共同財產制」及「分別財產制」。而由於在一般民眾缺乏法律知識情況下,對於婚姻關係存續中的夫妻財產制仍舊採取相對保守,夫妻間未做財產制的約定,所以普遍適用「法定夫妻財產制」。適用法定財產制的夫妻... Read More

注意贈與時機和對象,節省贈與稅(二)

保險課徵贈與稅的情形 依據《保險法》規定,要保人負有交付保險費義務,因保單有財產價值的權利,要保人交付的保險費累積利益屬要保人所有。有這項基本觀念,對於保險規劃是否會涉及贈與稅便不難理解。 ●要保人與受益人不同 要保人與受益人不同的保險契約,受益人到期所領的滿期金或還本金,屬要保人對受益人的贈與,加計當年度其他贈與如果超過220萬元的免稅額,就要課徵贈與稅。 ●生前給付 一般保單設計生前給付或重大疾病給付由被保險人領取,若該保單要保人與被保險人不同,有課徵贈與稅的疑慮。但醫療給付、失能給付、養老... Read More

注意贈與時機和對象,節省贈與稅(一)

面對有傳承財富及節稅需求的客戶,不論是直接贈與現金、不動產、保險等,在房地合一實施前後將有明顯不同的數字變化。 《遺產及贈與稅法》修法案,遺贈稅率改採單一稅率,從過去最高50%大幅降低至10%。雖然財產移轉的稅負減少,對於高資產人士來說,1億元的財產傳承仍須付出約1,000萬元的遺產稅或贈與稅,難怪各式各樣財產移轉規劃仍有其市場。 二○○九年一月通過的《遺產及贈與稅法》規定,贈與指財產所有人以自己財產無償給予他人,經他人允授而生效力行為。若雙方當事人有贈與合意的事實,對贈與人課徵贈與稅。稅額計算... Read More