認識新創企業主的財稅需求(二)

租稅獎勵新創企業經營辛苦,能有各種獎勵或補助通常都會去爭取,其中《租稅優惠條例》的適用,企業可根據自身狀況,選用符合要件的條例。產業創新條例適用期間:自2016年1月1日至2019年12月31日可申請項目:研發支出抵減時點及年限:自費用支出年度起,抵稅年限為一年(15%)或三年(10%)抵減稅率及抵減限制:支出金額的15%,抵減年限為當年、支出金額的10%,抵減年限可延長三年;不得超過當年度營利事業所得應納稅額30% 中小企業發展條例適用期間:適用期間:自2014年5月20日至2024年12月3... Read More

認識新創企業主的財稅需求(一)

財務顧問的客戶群當中,新創企業主是非常重要的一群,他們有著未來快速成長的潛力。由於新創的風險高,如果能瞭解這群新創業主所關注的財務稅務問題,並能進一步協助他們做好風險管理,這些勇敢的創業家,當未來的果實熟成收穫時,一定會感謝當初陪著他一起長大的財務顧問師。本篇將介紹新創企業經常碰到的財務、會計、稅務、公司法及公司設立等問題。 應該成立哪一種公司?(組織種類)除常見的「有限公司」、「股份有限公司」外,後來又多了「閉鎖型公司」組織型態的新選擇。目前在臺灣新創公司主要是以設立股份有限公司與閉鎖型股份有... Read More

利用剩餘財產差額分配請求權,節省遺產稅(二)

如何計算剩餘財產差額分配請求權?丈夫的剩餘財產(A)=夫名下的財產-婚前財產-婚姻關係存續中債務-無償取得妻子的剩餘財產(B)=妻名下的財產-婚前財產-婚姻關係存續中債務-無償取得(A)-(B)或(B)-(A)÷2=配偶剩餘財產請求權的金額 財產價值以法定關係消滅時的時價為準:●土地:公告現值●房屋:評定價值●上市櫃股票:收盤價●興櫃股票:當日加權平均成交價●基金:基金淨值【註】更多時價估價方式,請見《Advisers財務顧問雜誌》第319期保險稅務專欄「遺產節稅規劃首重提早執行」。 案例... Read More

利用剩餘財產差額分配請求權,節省遺產稅(一)

前英業達集團副董事長溫世仁的鉅額遺產稅案件,據報導,外界只知道溫世仁遺產至少130億元,遺產稅應有65億元,但其遺孀主張「夫妻剩餘財產差額分配請求權」後,遺產稅降為40億元。善用該請求權,可以大幅降低遺產稅。依照現行《民法》規定,夫妻財產制分為「法定財產制」與「約定財產制」兩類,其中「約定財產制」又可再分為「共同財產制」及「分別財產制」。而由於在一般民眾缺乏法律知識情況下,對於婚姻關係存續中的夫妻財產制仍舊採取相對保守,夫妻間未做財產制的約定,所以普遍適用「法定夫妻財產制」。適用法定財產制的夫妻... Read More

用對方法,更有效率做好財富規劃(三)

財產移轉策略三:分散採用穩健合理的方式,分段移轉財產,以降低個人名下財產金額,一方面增加第二代可運用的資產,一方面亦可降低個人遺產稅負的風險。其可分為3種移轉模式:模式1:分年贈與分年贈與是最簡單最普遍的財產移轉策略。依現行《遺贈稅法》規定,夫妻間互相贈與免稅;父母每人每年有220萬的贈與免稅額,此外,子女婚嫁時享有父母各100萬元的贈與免稅額度。透過贈與稅稅額,分年將遺產移轉給予第二代,甚至是贈與給下一代高壓縮價值的財產,逐年「分散」遺產總額,自然就降低了遺產及贈與的稅賦。 模式2:二親等間的... Read More

用對方法,更有效率做好財富規劃(一)

為了能以合理且合法的方式達到節省遺產與贈與稅的效益本期將透過遞延、凍結與分散策略的介紹,進行財產移轉的優缺點分析。 財產移轉策略一:遞延於應稅時點爭取延緩課徵或繳稅的機會,並利用其延遲的時間將應納稅額的資產做更有利的投資或規劃。遞延共可分為以下2個模式:模式1:控股公司由個人成立公司,並以其公司名義持有其他公司的股權,稱為控股公司。因控股公司所賺取的盈餘可透過股東會決議選擇保留在公司帳上,不需要於獲配股利當年度立刻分配予股東,故具有遞延原始股東應繳納所得稅負的特性。且依據《所得稅法》第四十二條規... Read More

遺產傳承工具運用,合理節省稅賦(二)

策略2:壓縮 利用某些財產的市場價值,普遍高於稅務計算用的法定價值之特性,壓縮財產的計稅基礎數額。台灣的主標性豪宅建案「帝寶」,2016年年中有一戶160坪,每坪266萬元,成交總價高達4億2,000萬元。而這戶帝寶的土地公告現值只有5,000多萬元,房屋評定現值不到2,000萬元。如果父母以現金4億2,000萬元直接贈與給小孩,需繳納4,178萬元的贈與稅。若父母在當時改成將這戶帝寶送給小孩當禮物,只需要繳納678萬元的贈與稅,相當於有3億5,000萬元不必課徵贈與稅。可見高價不動產的壓縮效果... Read More

遺產傳承工具運用,合理節省稅賦(一)

為了能以合理且合法的方式達到節省遺產與贈與稅的效益,個人財產移轉方式有五大重要策略:移轉、壓縮、遞延、凍結與分散。本期將會針對前兩項策略與工具,做優缺點分析及較詳盡的介紹。 策略1:移轉 只將原本依《稅法》上規定為應稅的財產,透過資產配置的重新調整,轉換為免稅的財產。 1. 保險指定受益人的人壽保險理賠金額屬不計入遺產總額項目,自是保險當做移轉為免稅財產的絕佳方式。另外,被繼承人身後的保險理賠金額,因屬現金給付,有增加資金運用靈活度的優點,可作為繼承人繳納遺產稅額或其他費用的支出。 保險給付大... Read More