保險好洗錢?法務稽查將趨嚴(一)

在當前臺灣瀰漫反洗錢及反避稅的雙重壓力下,金融保險從業人員在銷售金融商品及規劃建議時,必須更嚴謹的考量整體的法規環境,如何幫助客戶做好財務規劃與節稅,又不會讓客戶及金融從業人員陷入違法範圍內,是未來的大課題。本期針對反洗錢與稅務及與保險相關的議題做探討,期能幫助財務顧問師對於反洗錢規定有更實務上的認識。 法務部政務次長暨行政院洗錢防制辦公室主任蔡碧仲曾感嘆,兆豐案的裁罰金「比賠掉政府一個部會還要多」;今年四月經濟日報亦提到「兆豐金控旗下兆豐銀行去年八月遭美國紐約州金融服務署(NYDFS)重罰1億... Read More

臺灣所得如何課稅

臺灣曾經歷過全民皆股的股市黃金歲月,然而近年參與投資的人數不斷減少,新聞報導:「根據統計,2017年前4月平均股市交易人數為181萬人,對比2000年臺股第三次上萬點時的交易人數315萬人,現今只剩不到6成」。另一方面,針對投資產生的股利,財政部財政資訊中心資料顯示,2015年綜合所得總額5兆7,000萬元,其中股利所得6,873 億元,占12.0%,僅次於薪資所得(占比75.8%);2014年股利所得曾達 8,759 億元,創歷年最高,主因2015年起股利所得可扣抵稅額減半,企業提前分配股利盈... Read More

認識新創企業主的財稅需求(二)

租稅獎勵新創企業經營辛苦,能有各種獎勵或補助通常都會去爭取,其中《租稅優惠條例》的適用,企業可根據自身狀況,選用符合要件的條例。產業創新條例適用期間:自2016年1月1日至2019年12月31日可申請項目:研發支出抵減時點及年限:自費用支出年度起,抵稅年限為一年(15%)或三年(10%)抵減稅率及抵減限制:支出金額的15%,抵減年限為當年、支出金額的10%,抵減年限可延長三年;不得超過當年度營利事業所得應納稅額30% 中小企業發展條例適用期間:適用期間:自2014年5月20日至2024年12月3... Read More

認識新創企業主的財稅需求(一)

財務顧問的客戶群當中,新創企業主是非常重要的一群,他們有著未來快速成長的潛力。由於新創的風險高,如果能瞭解這群新創業主所關注的財務稅務問題,並能進一步協助他們做好風險管理,這些勇敢的創業家,當未來的果實熟成收穫時,一定會感謝當初陪著他一起長大的財務顧問師。本篇將介紹新創企業經常碰到的財務、會計、稅務、公司法及公司設立等問題。 應該成立哪一種公司?(組織種類)除常見的「有限公司」、「股份有限公司」外,後來又多了「閉鎖型公司」組織型態的新選擇。目前在臺灣新創公司主要是以設立股份有限公司與閉鎖型股份有... Read More

對抗逃漏稅肥咖,臺灣的下一步棋-全球化(二)

臺灣為什麼要反避稅? 臺灣民眾、企業或透過境外公司持有中國大陸、香港、新加坡、加拿大等國家的存款、基金、保險或其他金融投資,這些金融帳戶資訊在過往國稅局都是難以掌握。但是2016年7月12日立法院已經三讀通過所得稅法第四十三條之三、第四十三條之四的反避稅條款—受控外國公司〈CFC〉及實質管理處所〈PEM〉,而臺灣CRS是執行反避稅條款的必要條件,透過CRS交換系統,國稅局就有可能掌握臺灣民眾不論是在大陸或全球,所有已經加入CRS國的臺灣個人或臺灣企業,在境外的帳戶及台資銀行的O... Read More

對抗逃漏稅肥咖,臺灣的下一步棋-全球化(一)

近年來,各國為遏止跨國逃漏稅,紛紛訂定反避稅法案,反對國際稅基侵蝕與租稅規避,以保障稅收。因此,在面對全球反避稅趨勢確立,立法院於2016年7月三讀通過所得稅修正案中的反避稅條款,未來企業成立受控外國公司〈CFC〉即使盈餘不分配也將擬制盈餘分配而課稅,還有境外公司的實質管理處所〈PEM〉若在臺灣,視為境內公司來課稅;同年另與美國在美東時間12月22日簽屬「美國外國帳戶稅收遵從法〈FATCA,美國肥咖條款〉」;除此之外,經濟合作暨發展組織〈OECD〉力推的共同申報準則〈CRS,全球版肥咖〉,臺灣也... Read More

避免遺產分配紛爭,先釐清誰是繼承人(二)

如何立遺囑?遺囑是於立遺囑人死亡後生效,因此遺囑內容真假難以考究,故對於遺囑的呈現法律有明文規定,其他形式通通無效。合法的遺囑分為下列5種:自書、公證、密封、代筆、口述(見表二)。除此之外,訂立遺囑時,需特別注意前段所述的「特留分」。前長榮集團總裁張榮發身後遺囑公開,指名將全部遺產留給二房獨子張國煒,引起大房的子女不滿,質疑該遺囑可能屬代筆遺囑。 拒絕天上掉下來的債務親人去世,在外有負債時,《民法》有「拋棄繼承」及「限定繼承」的方式,供繼承人選擇。二○○九年《民法》繼承制度修正前,原來為遺產概括... Read More

避免遺產分配紛爭,先釐清誰是繼承人(一)

於《Advisers財務顧問》雜誌333期中已瞭解配偶死亡後,生存方配偶可以主張「剩餘財產差額分配請求權」。本次將特別針對剩餘財產和其他繼承人共同享有的部分進行重點介紹。 台塑集團創辦人王永慶2008年於睡夢中辭世,家產繼承問題引起各界討論。娶有3房妻室及有9名子女的王永慶,在辭世後又爆出第4房及3名子女,由於未立遺囑,使得家族爭產風波紛擾不休。當有多位繼承人時,遺產的分配常引起繼承人的紛爭,不只是有錢人或名人,每一個人對於重要的法律規定仍必須認識,不但可以保障自身權益,也可以避免不必要的法律風... Read More