用對方法,更有效率做好財富規劃(一)

為了能以合理且合法的方式達到節省遺產與贈與稅的效益本期將透過遞延、凍結與分散策略的介紹,進行財產移轉的優缺點分析。 財產移轉策略一:遞延於應稅時點爭取延緩課徵或繳稅的機會,並利用其延遲的時間將應納稅額的資產做更有利的投資或規劃。遞延共可分為以下2個模式:模式1:控股公司由個人成立公司,並以其公司名義持有其他公司的股權,稱為控股公司。因控股公司所賺取的盈餘可透過股東會決議選擇保留在公司帳上,不需要於獲配股利當年度立刻分配予股東,故具有遞延原始股東應繳納所得稅負的特性。且依據《所得稅法》第四十二條規... Read More

遺產傳承工具運用,合理節省稅賦(二)

策略2:壓縮 利用某些財產的市場價值,普遍高於稅務計算用的法定價值之特性,壓縮財產的計稅基礎數額。台灣的主標性豪宅建案「帝寶」,2016年年中有一戶160坪,每坪266萬元,成交總價高達4億2,000萬元。而這戶帝寶的土地公告現值只有5,000多萬元,房屋評定現值不到2,000萬元。如果父母以現金4億2,000萬元直接贈與給小孩,需繳納4,178萬元的贈與稅。若父母在當時改成將這戶帝寶送給小孩當禮物,只需要繳納678萬元的贈與稅,相當於有3億5,000萬元不必課徵贈與稅。可見高價不動產的壓縮效果... Read More

遺產傳承工具運用,合理節省稅賦(一)

為了能以合理且合法的方式達到節省遺產與贈與稅的效益,個人財產移轉方式有五大重要策略:移轉、壓縮、遞延、凍結與分散。本期將會針對前兩項策略與工具,做優缺點分析及較詳盡的介紹。 策略1:移轉 只將原本依《稅法》上規定為應稅的財產,透過資產配置的重新調整,轉換為免稅的財產。 1. 保險指定受益人的人壽保險理賠金額屬不計入遺產總額項目,自是保險當做移轉為免稅財產的絕佳方式。另外,被繼承人身後的保險理賠金額,因屬現金給付,有增加資金運用靈活度的優點,可作為繼承人繳納遺產稅額或其他費用的支出。 保險給付大... Read More

胡碩勻會計師受邀講授「退休財務規劃」課程

                  胡碩勻會計師受SmartM邀請至新光人壽講授「退休財務規劃」6小時, 台北、台中、高雄、共4場透過遊戲與實作,帶大家學習: 財務規劃的流程 製作家庭財務報表 重要家庭財務指標及比率 計算每個人的夢想總價是多少? 退休的財務需求分析 退休規劃的基本數學課-行為財務學 退休金應該準備多少才夠? 退休財源應考量的風險…. ... Read More

誰是接班人?財產傳承的5大移轉策略(二)

創造4+1皆贏的局面關於遺產的分配,有時候你想後代依照你的意旨分配,但由於財產的複雜性及多樣性,不見得能實現。這讓我想到阿拉伯世界流傳一則充滿智慧的故事:有一位老人死後留下了17隻駱駝及一張遺囑給他的3個兒子。依照遺囑的分配,老大可以得到一半數量的駱駝,老二得三分之一,老三則是九分之一。這下子問題來了,17隻駱駝是不能整除於2、3或是9,勢必要將兩隻駱駝宰了分屍才可以,但是死的駱駝又不值錢,三兄弟為了這個問題大傷腦筋,甚至鬧得兄弟鬩牆,最後沒有辦法,只好請族長裁示。族長瞭解情況後,笑咪咪地表示,... Read More

誰是接班人?財產傳承的5大移轉策略(一)

「誰是接班人」經常是媒體與大眾喜歡的議題,我經常在對企業主演講資產傳承的相關主題時問說:「事業永續經營要有人接班,那財產的接班人我們準備好了嗎?」 資產移轉考量6大重點財富傳承向來就不是一件容易的事,已故長榮集團創辦人張榮發有感於王永慶身後家產分配造成後代子女爭執不休,曾經在其著作中說:「不留財產免得子女爭產。」也有傳聞張榮發早就把大部份的財產捐贈給財團法人張榮發基金會及其他慈善機構,如此樂善好施的理想,當事情發生到自己的身上的時候,一切都變得那麼地不容易。所以,資產傳承與移轉愈早規劃愈好,而且... Read More

反避稅條款規定,企業的因應之道(二)

實際管理處所(PEM)課稅實際管理處所(Place of Effective Management,PEM):雖依外國法律設立,實際管理處所在臺灣境內的營利事業,其認定要件如下:1.作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為臺灣境內居住的個人或總機構在臺灣境內的營利事業,或作成該等決策之處所在臺灣境內。2.財務報表、會計帳簿紀錄、董事會議事錄或股東會議事錄的製作或儲存處所在臺灣境內。         &n... Read More

反避稅條款規定,企業的因應之道(一)

臺灣企業不論是為了國外投資控股或是為了節稅,許多皆會設立境外公司,也就是坊間俗稱的OBU公司(其實,OBU是銀行帳戶,非公司)。然而,近年全球反避稅趨勢確立,臺灣國際商業交易興盛,也難以置身事外。立法院於二○一六年七月十二日三讀通過「建立反避稅制度」的《所得稅法》第四十三條之三、第四十三條之四、第一二六條修正草案,即受控外國公司及實際管理處所的反避稅條款規定,本文將重點說明並提醒幾點企業因應策略。 受控外國公司(CFC)課稅 受控外國公司(Controlled Foreign Corporati... Read More