不同情況下金融商品的課稅方法(一)

金融商品不斷推陳出新,產品種類多樣化,以往金融商品的課稅範圍會因其性質或商品包裝方式而不同,因此造成許多投資人的恐慌,不但扭曲金融機構間資源的配置,也連帶影響金融市場發展及國際競爭力。直至2009年4月修正有關金融商品的課稅規定,將各項金融商品課稅方式以持有人作為區分,也就是將持有人區分為個人與企業。以下介紹民眾偏好投資的金融商品,以不同持有人持有時於稅賦上的差別。 國內與國外的基金課稅方法不同基金是民眾熱門投資理財工具之一,依照發行公司的不同,可區分為「國內基金」與「國外基金」兩種,投資兩種的... Read More

臺灣所得如何課稅

臺灣曾經歷過全民皆股的股市黃金歲月,然而近年參與投資的人數不斷減少,新聞報導:「根據統計,2017年前4月平均股市交易人數為181萬人,對比2000年臺股第三次上萬點時的交易人數315萬人,現今只剩不到6成」。另一方面,針對投資產生的股利,財政部財政資訊中心資料顯示,2015年綜合所得總額5兆7,000萬元,其中股利所得6,873 億元,占12.0%,僅次於薪資所得(占比75.8%);2014年股利所得曾達 8,759 億元,創歷年最高,主因2015年起股利所得可扣抵稅額減半,企業提前分配股利盈... Read More

認識新創企業主的財稅需求(二)

租稅獎勵新創企業經營辛苦,能有各種獎勵或補助通常都會去爭取,其中《租稅優惠條例》的適用,企業可根據自身狀況,選用符合要件的條例。產業創新條例適用期間:自2016年1月1日至2019年12月31日可申請項目:研發支出抵減時點及年限:自費用支出年度起,抵稅年限為一年(15%)或三年(10%)抵減稅率及抵減限制:支出金額的15%,抵減年限為當年、支出金額的10%,抵減年限可延長三年;不得超過當年度營利事業所得應納稅額30% 中小企業發展條例適用期間:適用期間:自2014年5月20日至2024年12月3... Read More

認識新創企業主的財稅需求(一)

財務顧問的客戶群當中,新創企業主是非常重要的一群,他們有著未來快速成長的潛力。由於新創的風險高,如果能瞭解這群新創業主所關注的財務稅務問題,並能進一步協助他們做好風險管理,這些勇敢的創業家,當未來的果實熟成收穫時,一定會感謝當初陪著他一起長大的財務顧問師。本篇將介紹新創企業經常碰到的財務、會計、稅務、公司法及公司設立等問題。 應該成立哪一種公司?(組織種類)除常見的「有限公司」、「股份有限公司」外,後來又多了「閉鎖型公司」組織型態的新選擇。目前在臺灣新創公司主要是以設立股份有限公司與閉鎖型股份有... Read More

對抗逃漏稅肥咖,臺灣的下一步棋-全球化(二)

臺灣為什麼要反避稅? 臺灣民眾、企業或透過境外公司持有中國大陸、香港、新加坡、加拿大等國家的存款、基金、保險或其他金融投資,這些金融帳戶資訊在過往國稅局都是難以掌握。但是2016年7月12日立法院已經三讀通過所得稅法第四十三條之三、第四十三條之四的反避稅條款—受控外國公司〈CFC〉及實質管理處所〈PEM〉,而臺灣CRS是執行反避稅條款的必要條件,透過CRS交換系統,國稅局就有可能掌握臺灣民眾不論是在大陸或全球,所有已經加入CRS國的臺灣個人或臺灣企業,在境外的帳戶及台資銀行的O... Read More

對抗逃漏稅肥咖,臺灣的下一步棋-全球化(一)

近年來,各國為遏止跨國逃漏稅,紛紛訂定反避稅法案,反對國際稅基侵蝕與租稅規避,以保障稅收。因此,在面對全球反避稅趨勢確立,立法院於2016年7月三讀通過所得稅修正案中的反避稅條款,未來企業成立受控外國公司〈CFC〉即使盈餘不分配也將擬制盈餘分配而課稅,還有境外公司的實質管理處所〈PEM〉若在臺灣,視為境內公司來課稅;同年另與美國在美東時間12月22日簽屬「美國外國帳戶稅收遵從法〈FATCA,美國肥咖條款〉」;除此之外,經濟合作暨發展組織〈OECD〉力推的共同申報準則〈CRS,全球版肥咖〉,臺灣也... Read More

用對方法,更有效率做好財富規劃(三)

財產移轉策略三:分散採用穩健合理的方式,分段移轉財產,以降低個人名下財產金額,一方面增加第二代可運用的資產,一方面亦可降低個人遺產稅負的風險。其可分為3種移轉模式:模式1:分年贈與分年贈與是最簡單最普遍的財產移轉策略。依現行《遺贈稅法》規定,夫妻間互相贈與免稅;父母每人每年有220萬的贈與免稅額,此外,子女婚嫁時享有父母各100萬元的贈與免稅額度。透過贈與稅稅額,分年將遺產移轉給予第二代,甚至是贈與給下一代高壓縮價值的財產,逐年「分散」遺產總額,自然就降低了遺產及贈與的稅賦。 模式2:二親等間的... Read More

用對方法,更有效率做好財富規劃(二)

財產移轉策略二:凍結 高資產所有權人,透過特定方式,將個人名下財產衍生的孳息移轉給第二代,以凍結固定個人資產的金額,避免本金配發的孳息膨脹個人總財產數額,而逐年增加稅負的風險。模式:本金自益、孳息他益之信託信託契約中的委託人將信託財產孳息部分,以他人為受益人,故須課徵贈與稅,但因簽約時對於未來的配息狀況並不確定,故財政部規定應按郵局一年期定儲固定利率折現計算其孳息的價值。因本金所孳生的利息依信託契約歸屬於受益人,不再配發到委託人身上,故有「凍結」個人資產的好處;惟需注意的是,在低利率時期及孳息配... Read More