避免遺產分配紛爭,先釐清誰是繼承人(二)

如何立遺囑?遺囑是於立遺囑人死亡後生效,因此遺囑內容真假難以考究,故對於遺囑的呈現法律有明文規定,其他形式通通無效。合法的遺囑分為下列5種:自書、公證、密封、代筆、口述(見表二)。除此之外,訂立遺囑時,需特別注意前段所述的「特留分」。前長榮集團總裁張榮發身後遺囑公開,指名將全部遺產留給二房獨子張國煒,引起大房的子女不滿,質疑該遺囑可能屬代筆遺囑。 拒絕天上掉下來的債務親人去世,在外有負債時,《民法》有「拋棄繼承」及「限定繼承」的方式,供繼承人選擇。二○○九年《民法》繼承制度修正前,原來為遺產概括... Read More

避免遺產分配紛爭,先釐清誰是繼承人(一)

於《Advisers財務顧問》雜誌333期中已瞭解配偶死亡後,生存方配偶可以主張「剩餘財產差額分配請求權」。本次將特別針對剩餘財產和其他繼承人共同享有的部分進行重點介紹。 台塑集團創辦人王永慶2008年於睡夢中辭世,家產繼承問題引起各界討論。娶有3房妻室及有9名子女的王永慶,在辭世後又爆出第4房及3名子女,由於未立遺囑,使得家族爭產風波紛擾不休。當有多位繼承人時,遺產的分配常引起繼承人的紛爭,不只是有錢人或名人,每一個人對於重要的法律規定仍必須認識,不但可以保障自身權益,也可以避免不必要的法律風... Read More

利用剩餘財產差額分配請求權,節省遺產稅(二)

如何計算剩餘財產差額分配請求權?丈夫的剩餘財產(A)=夫名下的財產-婚前財產-婚姻關係存續中債務-無償取得妻子的剩餘財產(B)=妻名下的財產-婚前財產-婚姻關係存續中債務-無償取得(A)-(B)或(B)-(A)÷2=配偶剩餘財產請求權的金額 財產價值以法定關係消滅時的時價為準:●土地:公告現值●房屋:評定價值●上市櫃股票:收盤價●興櫃股票:當日加權平均成交價●基金:基金淨值【註】更多時價估價方式,請見《Advisers財務顧問雜誌》第319期保險稅務專欄「遺產節稅規劃首重提早執行」。 案例... Read More

利用剩餘財產差額分配請求權,節省遺產稅(一)

前英業達集團副董事長溫世仁的鉅額遺產稅案件,據報導,外界只知道溫世仁遺產至少130億元,遺產稅應有65億元,但其遺孀主張「夫妻剩餘財產差額分配請求權」後,遺產稅降為40億元。善用該請求權,可以大幅降低遺產稅。依照現行《民法》規定,夫妻財產制分為「法定財產制」與「約定財產制」兩類,其中「約定財產制」又可再分為「共同財產制」及「分別財產制」。而由於在一般民眾缺乏法律知識情況下,對於婚姻關係存續中的夫妻財產制仍舊採取相對保守,夫妻間未做財產制的約定,所以普遍適用「法定夫妻財產制」。適用法定財產制的夫妻... Read More

遺產傳承工具運用,合理節省稅賦(二)

策略2:壓縮 利用某些財產的市場價值,普遍高於稅務計算用的法定價值之特性,壓縮財產的計稅基礎數額。台灣的主標性豪宅建案「帝寶」,2016年年中有一戶160坪,每坪266萬元,成交總價高達4億2,000萬元。而這戶帝寶的土地公告現值只有5,000多萬元,房屋評定現值不到2,000萬元。如果父母以現金4億2,000萬元直接贈與給小孩,需繳納4,178萬元的贈與稅。若父母在當時改成將這戶帝寶送給小孩當禮物,只需要繳納678萬元的贈與稅,相當於有3億5,000萬元不必課徵贈與稅。可見高價不動產的壓縮效果... Read More

遺產傳承工具運用,合理節省稅賦(一)

為了能以合理且合法的方式達到節省遺產與贈與稅的效益,個人財產移轉方式有五大重要策略:移轉、壓縮、遞延、凍結與分散。本期將會針對前兩項策略與工具,做優缺點分析及較詳盡的介紹。 策略1:移轉 只將原本依《稅法》上規定為應稅的財產,透過資產配置的重新調整,轉換為免稅的財產。 1. 保險指定受益人的人壽保險理賠金額屬不計入遺產總額項目,自是保險當做移轉為免稅財產的絕佳方式。另外,被繼承人身後的保險理賠金額,因屬現金給付,有增加資金運用靈活度的優點,可作為繼承人繳納遺產稅額或其他費用的支出。 保險給付大... Read More

誰是接班人?財產傳承的5大移轉策略(一)

「誰是接班人」經常是媒體與大眾喜歡的議題,我經常在對企業主演講資產傳承的相關主題時問說:「事業永續經營要有人接班,那財產的接班人我們準備好了嗎?」 資產移轉考量6大重點財富傳承向來就不是一件容易的事,已故長榮集團創辦人張榮發有感於王永慶身後家產分配造成後代子女爭執不休,曾經在其著作中說:「不留財產免得子女爭產。」也有傳聞張榮發早就把大部份的財產捐贈給財團法人張榮發基金會及其他慈善機構,如此樂善好施的理想,當事情發生到自己的身上的時候,一切都變得那麼地不容易。所以,資產傳承與移轉愈早規劃愈好,而且... Read More

用信託傳承資產的3規劃重點(二)

保險金信託,保障保險金留給最親愛的家人 一般父母若直接購買保險,受益人是小孩,身故後若小孩可能不善理財,以致於當初的保險功能無法發揮原父母所期待。所以,便有保險金信託的設計產生。 保險金信託的架構一般為自益信託,要保人可能為父母,保單的受益人為小孩,即為信託委託人,同時也是信託受益人,受託人通常為銀行(銀行會視案件複雜度及信託資產規模,收取每年0.3∼2%的信託管理費)。信託財產為委託人(即保單受益人)可得受領且交付受託人的保險金(實務上保險單上要批註此信託內容)。 保險金給付後的信託存續期間及... Read More