股東可扣抵稅額減半之影響

一、前言

被喻為「史上最大加稅」的修法方案業已於2014年5月16日經立法院三讀通過,包括:

(1)將兩稅合一股利扣抵率從100%扣抵降至50%(股東可扣抵稅額減半)

(2)增加高所得者所得稅率45%的級距(富人稅)

(3)金融營業稅率由2%恢復至5%

(4)同時也實施減稅措施。

其對銀行金融業、對上市櫃公司、對中小企業、對股東個人均產生重大影響。

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理財規劃顧問應幫助客戶處理多代家庭之間財富的轉移和管理

美國網站Pershing上月做了一份調查,結果顯示沒有將客戶擁有多代家庭的情況考慮進去的理財規劃顧問,可能會承受額外的風險導致失去許多理財機會。此份調查受訪者為1200位國內投資者,其中只有35%的理財顧問會幫助客戶處理代與代之間財富的轉移和管理。根據Pershing目前的估計,市場上大約有12兆有形、無形的財富或資產在流動,但是到2050年時,市場上恐怕會出現另外的30兆。理財顧問們必須確保客戶投資的主動及積極性,而不是只會將資產凍結在帳戶裡。

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財務要獨立 掌握4個D

根據保險業的統計數據,在一百個達到退休年齡的人中,只有一個是富有的,另外有五個人可以經濟獨立,十五個人會有一些積蓄,而其他的八十個人將依賴退休金,或是仍然必需繼續工作才得以過活。

然而,另一種截然不同的狀況是──超過百分之八十的美國白手起家百萬富翁,一開始都是經濟狀況普通,甚至是負債。過了幾十年後,這些白手起家的人都成為了百萬富翁(當然是用美金計價)。

本來有穩定薪水、工作的這些人,最後只有百分之五的人可以經濟獨立,為什麼會出現這種情況?

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103年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距、退職所得及最低稅負制

103年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距、退職所得及最低稅負制之金額如下:

一、免稅額:每人85,000元;年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,其免稅額為127,500元。

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扣繳憑單無紙化

一、法令依據:財政部2014年1月10日台財稅字第10304506650號函。

二、實施日期:2014年開始實施(2014年5月申報2013年所得稅時開始適用)。

三、作業方式:免扣繳憑單、扣繳憑單、股利憑單及相關憑單等採「原則免填,例外填發

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